취학 전 아동 학원비 교육비 세액공제 15%, 300만원 계산

출처: 국세청 교육비 세액공제 공식 안내 · 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제118조의6 · 국가법령정보센터 소득세법 제59조의4

[바쁘신 분을 위한 핵심 요약]

취학 전 아동의 학원비와 체육시설 수강료는 월 단위로 주 1회 이상 수업을 듣는 교습과정이라면 1명당 연 300만 원 한도 내에서 납입액의 15%(최대 45만 원)를 세액공제 받을 수 있어요.

2026년 2월 개정된 소득세법 시행령에 따라 과세기간 종료일 기준 만 9세 미만 또는 초등학교 2학년 이하 자녀의 예능분야 학원과 체육시설 수강료까지 공제 대상이 넓어졌어요.

학원비는 연말정산 간소화 서비스에서 자동으로 안 뜨는 경우가 많으므로 연말에 학원에서 교육비 납입증명서를 직접 발급받아 회사에 제출해야 놓치지 않아요.

내 아이가 받을 수 있는 교육비 세액공제 자격 조건

연말정산 시즌이 다가오면 아이 학원비가 공제되는지 헷갈리는 부모님들이 정말 많아요.

국세청 교육비 세액공제 안내와 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제118조의6 제7항에 따르면, 근로소득이 있는 거주자가 기본공제 대상자인 취학 전 아동을 위해 지출한 학원비와 체육시설 수강료는 세액공제 대상이 돼요.

여기서 취학 전 아동의 학원이나 체육시설은 아무 곳이나 다 되는 것이 아니라 두 가지 요건을 채워야 해요.

첫째, 학원법에 따라 등록된 학원이나 체육시설업자가 운영하는 시설(또는 국가·지자체·청소년수련시설 체육시설)이어야 해요.

태권도장, 미술학원, 피아노학원, 수영장, 발레학원, 유아 영어학원 등이 모두 여기에 포함돼요.

둘째, 월 단위로 실시하는 교습과정으로서 1주일에 1회 이상 수업을 듣는 정기 과정이어야 해요.

일회성 체험 학습이나 일일 입장권, 구몬·눈높이 같은 방문 학습지 비용은 학원이나 체육시설의 월 단위 교습과정이 아니므로 공제 대상에서 빠져요.

참고로 2026년 2월 27일 신설된 소득세법 시행령 제118조의6 제8~10항에 따라, 과세기간 종료일 현재 만 9세 미만 또는 2학년 이하 초등학생이 다니는 예능분야 학원과 체육시설 수강료(월 단위 주 1회 이상)도 공제 대상에 추가되었어요.

다만 초등학교 입학 후 다니는 영어·수학 같은 교과 보습학원비는 여전히 공제 대상이 아니니 구분해서 챙겨야 해요.

300만 원 한도와 15% 세액공제 실전 계산법

취학 전 아동 1명당 적용되는 교육비 세액공제 한도는 연간 300만 원이에요.

주의할 점은 이 300만 원 한도가 학원비만 따로 300만 원이 아니라 유치원·어린이집 수업료, 급식비, 방과후 과정 수업료, 특별활동비와 학원비를 모두 합산한 금액이라는 거예요.

한도 내 금액에 대해 산출세액에서 15%를 직접 깎아주므로, 자녀 1명당 최대 세액공제 금액은 300만 원 × 15% = 45만 원이 돼요.

(여기에 세액공제액의 10%인 지방소득세 절감분 4만 5,000원까지 더하면 실질 체감 절세액은 최대 49만 5,000원 수준이에요.)

만약 취학 전 아동이 2명이라면 각 자녀마다 연 300만 원씩 한도가 따로 적용되므로, 두 아이 합산 최대 600만 원 지출에 대해 90만 원까지 세금을 줄일 수 있어요.

올해 3월에 초등학교에 입학한 1학년 자녀가 있다면, 입학 전인 1월과 2월에 지출한 학원비는 취학 전 아동 자격으로 공제 신청이 가능해요.

간소화 누락 막는 교육비 납입증명서 신청 방법

어린이집 보육료나 유치원 원비는 연말정산 간소화 서비스에 자동으로 올라오는 편이지만, 동네 학원이나 태권도장·수영장 같은 체육시설 수강료는 국세청에 의무 제출 대상이 아니라 누락되는 경우가 매우 많아요.

따라서 12월 말이나 1월 초 연말정산 간소화 오픈 전에 미리 학원 원장님이나 데스크에 교육비 납입증명서 발급을 요청해 두는 것이 가장 확실한 방법이에요.

발급받은 교육비 납입증명서에는 아이 이름, 주민등록번호, 학원 사업자등록번호, 월별 납입 금액, 교습 기간이 정확히 찍혀 있는지 확인하세요.

만약 학원이 국세청에 자료를 전송하지 않았다면 1월 중순 회사 연말정산 서류 제출 기간에 간소화 PDF와 함께 이 종이 증명서(또는 스캔본)를 회사 담당자에게 직접 내면 공제에 반영돼요.

혹시 연말정산 때 깜빡하고 제출하지 못했더라도 5월 종합소득세 신고 기간이나 이후 경정청구를 통해 최근 5년 치 누락분까지 다시 돌려받을 수 있어요.

부모가 가장 많이 걸리는 중복 공제와 한도 함정

첫 번째 함정은 신용카드 소득공제와의 중복 착각이에요.

취학 전 아동 학원비를 신용카드나 체크카드, 현금영수증으로 결제하면 교육비 세액공제(15%)도 받고 카드 소득공제도 동시에 받을 수 있다고 오해하기 쉬워요.

하지만 세법상 취학 전 아동의 학원비·체육시설 수강료는 교육비 세액공제와 신용카드 등 사용금액 소득공제를 예외적으로 중복 적용해 주는 항목이에요.

단, 초·중·고등학생 학원비는 교육비 세액공제 자체가 안 되지만 신용카드 소득공제는 적용되므로, 아이 학년에 따라 헷갈리지 않게 구분해야 해요.

두 번째 함정은 유치원·어린이집 지원금(누리과정 정부 지원금) 포함 계산이에요.

정부나 지자체로부터 지원받아 실질적으로 내가 내지 않은 보육료나 유아학비는 교육비 공제 대상에서 제외하고, 순수하게 부모 주머니에서 나간 자기부담금만 합산해야 해요.

세 번째 함정은 맞벌이 부부의 교차 공제 시도예요.

남편이 아이를 기본공제(인적공제) 대상자로 올렸는데, 아내가 카드 결제한 학원비를 아내 연말정산에서 교육비 공제받으려 하면 부당 공제로 추징될 수 있어요.

교육비 세액공제는 반드시 그 자녀를 기본공제 대상자로 등록한 근로자 본인만 신청할 수 있기 때문이에요.

자주 묻는 질문

Q. 정부에서 나오는 아동수당이나 부모급여로 학원비를 냈는데 공제가 되나요.

아동수당이나 부모급여를 현금으로 받아 부모 계좌에서 학원비를 결제한 것은 본인 부담 지출로 보아 교육비 세액공제를 정상적으로 받을 수 있어요.

Q. 학원 차량 운행비나 교재비, 태권도 승급 심사비도 학원비에 포함되나요.

아니요, 입학금이나 수강료, 급식비 외에 통학차량 이용료, 별도 교재비, 도복 구입비, 승급 심사비 등은 교육비 세액공제 대상에 포함되지 않아요.

Q. 연도 중간에 회사를 퇴직해 12월 말에 무직 상태일 때 낸 학원비도 공제되나요.

교육비 세액공제는 근로소득이 있는 기간 동안 지출한 비용에 대해서만 공제가 가능해요. 따라서 퇴직 후 재취업 전 무직 상태에서 낸 학원비는 공제 대상에서 제외돼요.

[안내 사항]

본 글은 국세청 연말정산 안내 및 국가법령정보센터 소득세법 시행령 제118조의6(2026년 개정 반영)을 기준으로 작성된 일반 정보입니다.

개별 가구의 기본공제 귀속 여부, 학원의 적법한 등록 형태, 지출 항목의 세부 성격에 따라 실제 세액공제 적용 결과는 달라질 수 있으므로, 신고 전 국세상담센터(126) 또는 세무 전문가의 안내를 통해 최종 확인하시기 바랍니다.